優森柯優勢領域
今天是:
優森柯簡介
您現在的位置:首頁> 行業追蹤> 金融業> 金融業營改增有可能延期 國外保險業經驗很難照搬 點擊量:2720次
金融業營改增有可能延期 國外保險業經驗很難照搬

工程咨詢網2016-03-17

營改增已箭在弦上。李克強總理3月5日在政府工作報告中,確定從5月1日起,將營改增試點擴大到房地產業、建筑業、金融業、生活服務業。

財政部部長樓繼偉3月7日在回答記者提問時再次明確,“營改增”稅制改革今年要完成,而且是個硬任務。

按照稅改的計劃,營改增將確保所有行業稅負只減不增。盡管行業整體減負,并不意味著所有企業都可以減稅,仍然幾多歡喜幾多憂。例如,金融業普遍采用重人力、輕資產的模式,如何確定銀行、保險的進項抵扣將是關鍵。

全國政協委員、合眾人壽董事長戴皓3月8日接受記者采訪時表示,營改增是個好事,大多數稅率只減不增,但由于保險行業的特殊性,改革后稅負可能反而增加。戴皓呼吁,希望營改增政策向保險行業有所傾斜。

由于行業特殊性,目前金融業仍是營改增最難啃的骨頭。中山大學嶺南學院財政稅務系主任林江對時代周報記者表示,今年全面實行營改增難度不小,其中保險業、銀行業實行改革比較麻煩。

“金融行業對信息系統依賴程度較高且系統較復雜,雖然大家對營改增早有預期,但由于細則未出臺,所以改革上大體思路是有的。”一家大型保險公司負責人告訴時代周報記者,但具體落實上無從下手,如果短期內落實,仍然欠火候。

金融業營改增有可能延期

作為中央推動多年的營改增,2012年拉開了序幕,目前進入最終的沖刺階段。

“不管準備得怎么樣,營改增都會推,目前買稅控機都在排隊。”上述大型保險公司負責人直指,除了個別被調研企業準備比較充分,大部分金融機構準備得并不充分。

普華永道中國內地及香港區間接稅主管合伙人胡要榮認為,考慮到5月1日的最終時點,預計營改增細則最快可能在一周內出臺。對于復雜的行業而言,50多天的準備期并不充裕。

鑒于金融業、房地產行業、服務業的特殊性,業界普遍預計,5月1日全面推行難度不小,金融業有可能會延期。

林江在接受時代周報記者采訪時就指出,今年全面推行營改增難度很大,特別是金融業中的保險業、銀行業,改革將十分復雜,壓力不容小覷。

“金融行業對信息系統依賴程度較高且系統較復雜,雖然大家對營改增早有預期,但由于細則未出臺,所以改革上大體思路是有的,但具體落實上無從下手,如果短期內落實,很難過渡。”一家大型保險公司負責人坦言。

在今年全國兩會上,也有稅務部門相關負責人透露,對于未準備充分金融業可能將出臺緩沖過渡方案。

一位金融業人士感慨,“在最后細則出來之前,不排除各種可能,在2015年,金融業對于營改增已經有預期。由于沒有出臺具體細則,所有準備只能是大方向上的。營改增需要對核心系統、卡系統、財務管理信息系統等10多個涉及賬務核算的核心應用系統以及相關的信息應用系統進行改造,系統改造的工作量、難度非常大,保守估計需要約1年時間”。

戴皓呼吁考慮保險業特殊性

雖然“營改增”可以減輕重復征稅,對于金融行業仍面臨許多問題,如進項抵扣如何確認、扣除不到位甚至加重企業負擔,也有可能將負擔轉嫁給消費者等。

以保險業為例,目前其營業稅按照5%征收,按照此前營改增的試點政策,市場普遍預計保險業增值稅稅率為6%,同時允許對購買的辦公樓或房租、機器設備等支出的增值稅進項進行抵扣,以便達到減輕稅負的目的。

營改增是個好事,大多數稅率只減不增,但由于保險行業的特殊性,改革后稅負可能反而增加。”戴皓在接受記者采訪時表示,呼吁考慮保險行業是未來替全國人民解決養老和醫療的一個半慈善產業。

戴皓在提案中還指出,保險業現行以營業稅為主體的流轉稅模式,以經營保險業務中向投保人收取的全部價款和價外費用作為計稅依據來計算營業稅,是價內稅,現行稅率為5%。與其他行業成本和費用支出大部分發生在銷售前不同,在未來承擔保險責任并給付賠款,保險提供的服務價值無法從價格中直接體現出來,這一特殊性使其很難融入增值稅一般計稅方法。

保險企業主要成本支出中賠付成本、代理成本、人力成本、保險準備金等,上述幾項大類支出無法取得增值稅專用發票,沒有進項可以抵扣。

合眾人壽財務部總經理朱華龍進一步對時代周報記者解釋稱,保險企業主要成本支出中賠付成本、代理成本、人力成本、保險準備金等,上述幾項大類支出無法取得增值稅專用發票,沒有進項可以抵扣,因而稅務局下發的具體細則中如何進行抵扣將是關鍵。

林江在接受采訪中也指出,在實行營改增過程中,確實要考慮到保險行業特殊性問題,主要就是賠付等支出的不確定性,因為事故、病死都是不確定的。

朱其龍認為,另外如果對投資類金融產品買賣也采用取差價征收增值稅的政策,則投資業務稅負將直接增加1%,投資收益減少。中小保險企業的利潤主要來源就是投資收益。

國外經驗很難照搬

營改增作為國際上的一種趨勢,國外保險業的稅率是否值得借鑒?

據了解,國外保費稅稅率相對較低。美國的保費稅征收實行州屬地主義原則,對在本州注冊的保險公司州內取得的保費稅率為1%-3%,對在外州注冊的保險公司州內取得的保費稅率為0.75%-4.28%,年金業務免稅;歐洲一些國家如英國、德國、新西蘭等免征保費稅。

針對歐美的減稅政策,業界普遍認為在國內很難行得通,一方面是稅收制度差異,另一方面在現行階段,金融業快速發展對稅收貢獻很大,其中保險業占營業稅總額比重接近二成。

林江進一步補充稱,正是由于金融業對稅收貢獻很大,像歐洲一些國家那樣減稅基本不可能。“目前具體的辦法沒有出臺,但就目前來看,有兩種可能,因為沒有增值稅抵扣,營改增后,保險等金融行業稅收等于加了一個點;第二個可能性更大,即借鑒其他一些行業,估算過去這么多年的賠付率,大致推算出增值額,按照一定比例抵扣,這其中可能分地域,如新疆西藏與一線城市不同,根據行業平均情況,合理的抵扣成本費用。”

戴皓也提出,對于無法取得增值稅專用發票的特殊支出允許按照一定比例視同進項稅予以抵扣。此外,對于原有營業稅的稅收優惠政策繼續保留。

目前,消費者最為關心的是增值稅改革是否會對保費有所影響。增值稅為價外稅,獨立于不含稅的保費單獨列示,價稅分離。即投保人在購買保單時,除支付約定保費外,還需要支付按規定稅率計算出的增值稅款。

普華永道研究報告認為,增值稅直接影響保險定價策略。對此,一位保險公司精算人員介紹稱,保險公司會有一個重新的定價考慮。因為保險產品都要在保監會備案,對于之前發行的產品,保險公司普遍采取的辦法是價格不變;實行增值稅后,因為這塊考慮到有一些抵扣的稅項,這如果看進項稅的抵扣的話,可能我們還會作出相應的調整。

(優森柯咨詢-金融業-資金申請課題組整理)

 

 

相關閱讀:
消息
高潮国产孕妇 喷水视频